إجراءات تدقيق النقدية والبنك

#أجراءات_تدقيق_النقدية_والبنك

أ- النقد في الصندوق:

1-التأكد من وجود نظام رقابة داخلية ملاءم وفعال.

2-إجراء الجرد المفاجئ للنقدية في الصندوق.

3-التحقق من أن جميع أرصدة النقد في الصندوق جميعها بنود نقدية.

4-عند جرد الصندوق ينبغي التأكد من عد النقود غير المودعة في المصارف وكذلك الرواتب غير المقبوضة وبحضور أمين الصندوق.

5-مطابقة رصيد الصندوق بموجب الجرد مع الرصيد الدفتري بموجب سجل الصندوق ومجموع مبالغ وصولات القبض.

6-عند الانتهاء من عملية الجرد يطلب من أمين الصندوق التوقيع على محضر الجرد.

7-وجوب وضع تأريخ الجرد على المحضر وأرقام تسلسل سندات القبض التي تم جرد مبالغها وتأريخ أول سند وآخر سند.

8 - استفسر عن وجود أي قيود على حسابات النقدية

ب- النقدية لدى البنوك

1-مطابقة الرصيد الدفتري مع الرصيد بموجب كشف البنك والاطلاع على كشف التسويات الشهري.

2-إختبار دقة التسويات الحسابية بين الرصيد الدفتري والرصيد بموجب كشوفات البنك.

3-الحصول على تفسير للبنود غير العادية الظاهرة في التسوية وتتبع معالجتها للفترة اللاحقة للتأكد من صحتها.

4-فحص الشيكات المعادة بتأريخ الميزانية ومتابعة حركتها في كشوفات البنك للفترة اللاحقة.

5-التأكد من مطابقة مبالغ  الشيكات المنصرفة للمستفيد مع كشوفات التسوية ومتابعة الأثر على قائمة الدخل.

6-في حال لا زالت لدى الأطراف ذات العلاقة أرصدة لدى المؤسسة فيتم عمل مصادقات على أن ترسل هذه المصادقات إلى مراقب الحسابات المباشر.

7-التأكد من أن جميع ما طُلب من البنك قد تم أجابته.